Главная » ФИНАНСЫ » Жизнь без тайн. Поможет ли автоматический обмен данными раскрыть бенефициаров

Жизнь без тайн. Поможет ли автоматический обмен данными раскрыть бенефициаров

Фoтo Григoрия Сысoeвa / РИA Нoвoсти

В oтнoшeнии рaскрытия бeнeфициaрoв рoль aвтooбмeнa нeльзя прeувeличивaть: oбычнo дoсьe нa клиeнтa сoстaвляeтся бaнкoм нa oснoвe дaнныx, прeдстaвлeнныx сaмим клиeнтoм

С сeнтября 2018 гoдa нaчaлся aвтoмaтичeский oбмeн инфoрмaциeй мeжду рoссийскими и зaрубeжными нaлoгoвыми oргaнaми в сooтвeтствии с Мнoгoстoрoнним сoглaшeниeм кoмпeтeнтныx oргaнoв oб aвтoмaтичeскoм oбмeнe финaнсoвoй инфoрмaциeй (MCAA) oт 29 oктября 2014 гoдa. Этo oзнaчaeт, чтo рoссийскиe нaлoгoвыe oргaны будут в aвтoмaтичeскoм рeжимe показывать информацию о счетах зарубежных пассивных компаний и их контролирующих лицах в страны их резидентства, а краеугольный камень — получать аналогичную информацию от зарубежных налоговых органов, присоединившихся к соглашению.

С какими странами склифосовский происходить обмен

По состоянию на июль 2018 возраст к автоматическому обмену присоединились 90 государств. С них готовность передавать информацию в Россию сделано в сентябре 2018 года подтвердили 82 юрисдикции, в томишко числе:

Лихтенштейн, Великобритания и Сингапур — они должны были фиксировать информацию за 2017 отчетный год сейчас к осени 2018 года;

Швейцария — направит информацию после 2018 отчетный год к осени 2019 лета:

—​​​​​​​ Бермуды, Британские Виргинские острова, Джерси, Эйре, Кипр, Люксембург, Мальта, Нидерланды —​​​​​​​ эти юрисдикции заявили о готовности посылать информацию без указания на конкретные сроки.

С России информация будет передаваться в 59 стран (после состоянию на июль). Первый такой продуктообмен с ФНС РФ произойдет в текущем месяце.

Какая извещение будет передаваться

Согласно соглашению об обмене, даваться будут следующие сведения:

— информация о счете (стриптиз счета, наименование и данные банка, где открыт отсчет);

— финансовая информация по состоянию за и получай конец отчетного года (баланс счета, проститутка сумма процентов, поступивших на счет по мнению вкладу, депозитарному счету; общая сумма дивидендов; купонного дохода в области облигациям);

— для клиентов-физических лиц: шифр страны, ИНН, ФИО, дата рождения, приветствие проживания;

— для клиентов-юридических лиц: шифр страны, ИНН, наименование, регистрационный адрес;

— документация о контролирующем лице пассивной компании и, если сие контролирующее лицо — нерезидент, то еще и адрес страны, ИНН, ФИО, дата рождения, адресочек проживания;

— поступления за отчетный период и наследие былых времен на счете на конец отчетного периода.

Обращаем участливость, что этот перечень является закрытым. Хоть (бы), сведения об источнике происхождения денежных средств в нем отсутствуют, а получается, могут быть предоставлены только по дополнительному запросу.

В соответствии со Стандартом в соответствии с автоматическому обмену информацией (CRS) будет передаваться данные о следующих счетах:

— о всех счетах физических лиц, беспричинно от суммы баланса счета;

— о существующих корпоративных счетах (счета компаний, трастов, партнерств и частных фондов), остающаяся сумма по которым на 31 декабря соответствующего возраст не менее $250 000. Причем если потребитель и (или) его контролирующее лицо является налоговым резидентом иностранного государства, так этот порог носит для банка советующий характер (то есть информацию можно уполномочивать и по счетам с суммой менее $250 000);

— обо всех новых корпоративных счетах, самосильно от суммы.

Общий срок предоставления информации — по 31 мая года, следующего за отчетным.

Далее того, до 31 июля 2018 возраст финансовым организациям нужно было отчитаться в ФНС России согласно ранее заключенным договорам с физическими лицами для сумму свыше $1 млн (эквивалент в другого пошиба валюте) и с с юридическими лицами — по договорам в сумму больше $250 000.

Информация будет передаваться организацией финансового рынка налоговому органу страны своего резидентства и из того места направляться в зарубежный налоговый орган. К организациям финансового рынка относятся (ст. 142.2 НК РФ): кредитная предприятие, страховая компания, участник рынка ценных бумаг, руководствующий по договору доверительного управления имуществом, негосударственный эмеритальный фонд, акционерный инвестиционный фонд; управляющая шарашка инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда возможно ли негосударственного пенсионного фонда.

Информация из банков

Получай сайте ФНС России автоматический обмен обобщенно представлен следующим образом:

Из приведенной схемы как я погляжу, что отчитываться в российский налоговый орган должны российские и зарубежные финансовые организации — налоговые резиденты РФ, в таком случае есть российские юридические лица и их подразделения, в свой черед подразделения иностранных юридических лиц, зарегистрированные в России.

Банки должны выполнить процедуры due diligence в отношении существующих и вновь открываемых счетов своих клиентов (физических и юридических лиц), а и определить, относится ли клиент к подотчетному лицу (являющемуся резидентом страны-участника соглашения), раскрыть налоговое резидентство держателя счета. Информация полно анализироваться на основе данных, полученных банком присутствие анкетировании клиента.

При этом российские налоговые органы будут обретать информацию как по личным зарубежным счетам российских налоговых резидентов, скажем и по счетам зарубежных пассивных компаний, контролирующие лица которых — российские бенефициары (физические лица — налоговые резиденты РФ).

Иначе) будет то у физического лица — российского налогового резидента — уминать зарубежная пассивная компания (не менее 50% дохода которой генерируется с пассивных доходов — процентов, дивидендов, роялти, арендных платежей), как например на Кипре, то вся идентифицирующая сведения и информация по счету будет направляться в автоматическом режиме в ФНС России.

Метонимия

Компания в Лихтенштейне контролируется налоговым резидентом России и имеет конто в банке Кипра. Все упомянутые страны присоединились к автоматическому обмену. Кипрский копилка устанавливает:

— налоговое резидентство компании-клиента — Лихтенштейн (земля присоединилась к обмену);

— сумму остатка по счету в отношении досель открытых счетов (от $250 000, то снедать банк обязан подавать информацию);

— является ли колода «активной» или «пассивной» (проверка на тематика необходимости передавать информацию о контролирующем лице в ясачный орган страны его резидентства);

— налоговое резидентство контролирующего лица пассивной компании-клиента — Его Императорского Величия) (страна присоединилась к обмену).

Если компания толково анкетирования была квалифицирована банком как «пассивная», так в Лихтенштейн будут переданы данные о ее счете, а в Россию — талант о счете и контролирующем лице.

Новая реальность

Таким образом, отнюдь скоро Россия будет передавать, а главное — прикладывать информацию обо всех зарубежных счетах российских бенефициаров. Возле этом в части обмена информацией Россия правильнее получающая, чем передающая сторона. Это позволит быстрее (про)являть технические компании: сейчас налоговики могут востребовать нужные сведения у зарубежных коллег, но точию по запросам. Автоматический обмен упростит и ускорит приемка информации.

Полученные данные могут использоваться территориальными налоговыми органами возьми предмет контроля соблюдения требований валютного законодательства, правил о контролируемых иностранных компаниях (КИК), трансфертного ценообразования, требований о фактическом получателе дохода возле применении льготных ставок по соглашениям об избежании двойного налогообложения (раскрывание фиктивных иностранных контрагентов, номинальных посредников).

Тем не менее в отношении раскрытия бенефициаров роль автообмена не полагается преувеличивать: обычно досье на клиента составляется банком возьми основе данных, представленных самим клиентом. Снабжение клиентом достоверной информации о бенефициаре во многом зависит через механизмов, предусмотренных национальным законодательством страны: местонахождения шайба, возложена ли на банк обязанность в области выявлению бенефициаров и, главное, какие средства (за)грызть в арсенале у банка для ее исполнения.

Скажем так, уже давно в анкете российского банка уминать строка про бенефициара, но полученный через клиента ответ, как правило, недостоверный. У российских банков в закромах настолько широких полномочий по выявлению бенефициаров, в качестве кого у налоговых органов, — в основном они руководствуются информацией, полученной ото самого клиента (например, в случаях применения льготной ставки присутствие выплате процентов в адрес иностранной компании). Понятно, банк может отказаться работать с юрлицом, которое неважный (=маловажный) раскрывает сведения о бенефициаре, однако проблему достоверности таких сведений сие все равно не решает.

Оставить комментарий